Si te perdiste nuestro Seminario “ASPECTOS RELEVANTES A CONSIDERAR EN EL CIERRE CONTABLE 2014″. Te informamos que lo tenemos de nuevo el día sábado 28 de febrero 2015 en horario de 9:00 12:30, ” Cupo límitado.

Estimados miembros de este Blog:

Quedan cordialmente invitados

Los duendes de las estadísticas de WordPress.com prepararon un informe sobre el año 2014 de este blog.

Aquí hay un extracto:

El Museo del Louvre tiene 8.5 millones de visitantes por año. Este blog fue visto cerca de 220.000 veces en 2014. Si fuese una exposición en el Museo del Louvre, se precisarían alrededor de 9 días para que toda esa gente la visitase.

Haz click para ver el reporte completo.

Llegamos al mes de diciembre 2014, en este mes nos establece la Ley que los Regímenes de ISR pueden ser cambiados, uno de los cambios que podemos realizar en dicho mes son los siguientes:

• ISR Régimen Opcional Simplificado a Régimen Sobre Utilidades
• Régimen Sobre Utilidades a Régimen Opcional Simplificado
• Régimen Sobre Utilidades a Régimen de Pequeño Contribuyente del IVA

Destacamos que una correcta planeación fiscal nos puede ayudar a ahorrarnos buenas cantidades en concepto de impuestos todo de manera totalmente Legal utilizando las opciones que la Ley nos da sin caer en lo que se conoce como “Elusión Fiscal”

El Perito Contador o Gerente Financiero tiene la oportunidad de realizar estos cambios en el mes de diciembre ya conociendo los movimientos que su empresa ha logrado obtener en el periodo fiscal que termina, recordemos que para seleccionar el mejor Régimen de Impuestos necesitamos de los siguientes factores:

• Cantidad de Gastos con Relación a los Ingresos
• Tasas de impuestos que Regirán en el siguiente año
• Cantidad de Gastos que pueda respaldar en su Periodo Contable

Según el panorama fiscal en Guatemala nos pone las siguientes Opciones:

• Para los Contribuyentes que tienen ingresos menores a Q 150,000.00 al año les puede convenir el Régimen de Pequeño Contribuyente del IVA.
• Para los Contribuyentes que tienen muchos Ingresos y pocos gastos les puede convenir el Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos.
• Para los Contribuyentes que tengan muchos ingresos y de igual manera muchos gastos respaldados con la documentación Legal correspondiente y que cumplan los requisitos de la ley les conviene el Régimen Sobre Utilidades.

Es importante destacar que cuando el Contribuyente Elige cambiarse al Régimen Sobre Utilidades también tiene que planear los siguientes métodos de pago y Acreditamiento en afán de lograr encontrar la mejor opción que le puede ahorrar pago de impuestos o pagos innecesarios de impuestos los cuales le generarán únicamente créditos fiscales pendiente de devolución, entre estas decisiones están las siguientes:

Pago Impuesto Sobre la Renta seleccionando una de las siguientes opciones:

• ISR Trimestral en base a Pagos Trimestrales
• ISR Trimestral en base a una Renta Presunta 8% por 25%

Impuesto de Solidaridad en base a las siguientes Opciones

• ISR Acreditable al IS
• IS Acreditable al ISR

Asimismo les indicamos que hay otros dos Regímenes de Impuestos que según la Ley también puede cambiarse, Estos dos tipos no son obligatorios realizarlos en el mes de mes de diciembre sino que según las Leyes Tributarias los pueden realizar en cualquier mes del año, estos Cambios pueden ser los siguientes:

• Pequeño Contribuyente del IVA a Régimen Opcional Simplificado
• Régimen Opcional Simplificado a Régimen de Pequeño Contribuyente del IVA
• Pequeño Contribuyente a Régimen Sobre Utilidades

Los siguientes cambios se pueden realizar en cualquier mes del año derivado a que su periodo de pago es mensual.

Recordemos que el tema de los impuestos es un tema sumamente delicado y necesita que el Contador o el Gerente Financiero tengan mucha experiencia en este tema para evitar cancelar costosas multas.

Para este tema y otros temas puede seguirnos en Facebook: https://www.facebook.com/Contabilidad.Puntual

Ponemos a su disposición nuestro plan de Asesoría en cambio de Regímenes de Impuestos y revisión de cierres contables, puede dirigir correo a info@contapuntual.net

Les deseamos una feliz navidad y un próximo año nuevo

Atentamente

Contabilidad Puntual

Contadores, Auditores, Consultores.

Miembros de la Asociación Interamericana de Contabilidad

Estimados amigos:

Agradeciendo su preferencia les invitamos a nuestro Convivio Conferencia a impartirse el día sábado 6 de diciembre en horario de 14:00 a 17:30 horas a realizarse en nuestras oficinas.

Costo:

Alumnos que recibieron Diplomado y Curso de Contabilidad, “Gratuito”

Todo Público Q 450.00

Confirmar asistencia al tel 53221604 o al correo info@contapuntual.net a mas tardar el 28 de noviembre.

Saludos

Recientemente una infinidad de Colegios privados han recibido la visita de la SAT en lo que va el año 2014, las frecuentes visitas de SAT se debe a la baja recaudación que dicho ente ha tenido y no ha llegado a las metas interpuestas por lo que según sus estrategias los Colegios son vulnerables y contribuyentes donde fácilmente se le puede conseguir una buena cantidad de ingresos en concepto de multas e intereses, les daremos lo que SAT busca en los Colegios y unos consejos para evitar ser presa fácil de la acción de la SAT.

Al momento de visitar un Colegio SAT pide la siguiente documentación:

• Original de sus facturas de compras y las respectivas Constancias de Exención de IVA y la justificación por escrito de cada compra.
• Original de su informe trimestral de Constancias de Exención de IVA
• Facturas emitidas por venta de bienes y servicios en caso de tener actividades afectas y en caso de no tenerlas un detalle de sus intermediarios de servicios de bus, librería y uniformes.
• Declaraciones Juradas mensuales de IVA, ISR Trimestral ISR Anual
• Original y copia certificada de sus Libros de Compras y Ventas con sus respectivas habilitaciones
• Resolución de autorización de funcionamiento y última resolución de cuotas emitidas por el MINEDUC para su Colegio.
• Prospectos de cuotas por colegiatura y servicios prestados.

Se sugiere a los Centros Educativos llevar en orden y al día sus Libros de Compras y ventas así como toda su contabilidad, en las declaraciones de IVA reportar los ingresos exentos y que estos montos coincidan con sus libros de compras y ventas y el de su Contabilidad.

Para la aplicación de la Constancia de exención de IVA la ley del IVA indica que solamente se reconoce IVA por los gastos que son útiles, necesarios o indispensable para mantener la fuente de Ingresos del Colegio por lo que por cada exención de IVA que emitan se sugiere evaluar el gasto para ver si coincide con los parámetros o bien justificarlo al parámetro que la ley exige incluso reforzándolo con fotografías a menos que tenga una buena defensa fiscal podrá omitir tal procedimiento.

Se recomienda que los precios que cobren en las matriculas sean iguales o inferiores a lo autorizado por el Ministerio de Educación, de igual manera procurar que los cursos impartidos sean iguales a los autorizados por el MINEDUC de lo contrario SAT les pedirá la factura.

Para cualquier tipo de asesoría contamos con planes cómodos para la Pequeña y Mediana Empresa en Guatemala.

En enero del siguiente año estaremos impartiendo el seminario “Obligaciones fiscales de los Centros Educativos Públicos y Privados” a lo cual desde ya puede apartar su cupo comunicándose al correo info@contapuntual.net.

Esperando le sirvan estos correos estamos a su disposición

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Saludos Cordiales

CONTABILIDAD PUNTUAL

Lic. Francisco Rodas

Representante.

Comenzaremos nuestro tema familiarizándonos con la Estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta la cual es la siguiente:

1. RENTA DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS (Título II de la Ley)

El Legislador al momento de pasar la Reforma tributaria en el Congreso trato de ordenar la Ley con el objeto de tributar de manera separada según como se de las Actividades Lucrativas, Cuando hablamos de las Rentas de Actividades Lucrativas nos referimos a todas Las rentas que se puedan dar en el Territorio Nacional sean estas Comercio, Industria, Servicios, manufactura etc.

2. RENTAS DE TRABAJO (Título III de la Ley del ISR).

Las Rentas de Trabajo se refieren al trabajo personal en Relación de Dependencia, acá ya intervienen los términos de Patrono, Trabajador en virtud de un Contrato de Trabajo ya sea verbal o escrito, se habla en Relación de Dependencia porque la persona depende de su patrono para tener ingresos personales, incluso estando en informalidad la Ley del ISR siempre graba al trabajador.

La modalidad en la Ley del Impuesto sobre la Renta es que antes el Trabajador era obligado según Ley a presentar su Proyección de Impuesto Sobre la Renta al Patrono, ahora esto cambio y es el Patrono el Responsable de realizar tal proyección, la de Retener e incluso cuando el trabajador deja la Empresa le corresponde al Patrono retener lo que falta o devolver lo retenido en exceso.

Los Ingresos grabados para el trabajador son los siguientes:

• Sueldos y Salarios
• Bonificaciones
• Vacaciones
• Aguinaldos y Bono 14 que Sobrepasen el 100% del salario Mensual
• Otras Bonificaciones
• Viáticos (Que no se solicite comprobación).

RENTAS DE CAPITAL Y GANANCIAS DE CAPITAL

En esta parte de la ley la legislación separa las actividades del giro normal de las empresas en Guatemala, las cuales cuando un contribuyente realiza un negocio que no está en su giro normal es decir que no se encuentra en su respectiva patente de Comercio o actividad en la SAT se considera Renta de Capital y esta se tributa con un 10% a excepción del pago de Dividendos que se tributa el 5%, como ejemplo de renta de trabajo podemos indicar el de una persona que según su patente de

comercio se dedica a prestar servicios médicos y luego realiza actividades de arrendamiento o bien vence un vehículo, la ganancia se considera Renta de Capital.

RETENCIONES DE NO RESIDENTES

En esta parte de la Ley del Impuesto Sobre la Renta se da un análisis sobre el tratamiento de los no Residentes, la forma de deducir gastos y forma correcta de realizar las Retenciones, al entrar al análisis de dicho capitulo se analizara quienes son residentes y quienes no son residentes, así como la forma de operar dichas retenciones.

Esta es la estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en la medida que entremos en el seminario virtual iremos profundizando sobre todos los capítulos de la ley del Impuesto Sobre la Renta contenida en la Ley de Actualización Tributaría Dto. 10-2012

Le invitamos a recibir nuestro curso virtual de Actualización Tributaria en la Ley del ISR, escribanos a info@contapuntual.net para informarse

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Tu voto:

Estimados miembros del Programa de Asesoría Virtual, les anunciamos nuestro curso a impartiré en el mes de Octubre del 2014 sobre el Impuesto Sobre la Renta para el personal que trabaja en Relación de Dependencia, el temario es el siguiente:

 TEMARIO

• Introducción
• Hecho Generador
• Rentas Exentas
• Gastos Deducibles
• Procedimiento para el Impuesto Sobre la Renta
• Forma de Calcular la Retención
• Procedimiento en las Retenciones de ISR
• Parte Practica

COSTO

Usuarios afiliados al programa de Asesoría virtual “gratis” solo paga su mensualidad

Usuarios No afiliados Q 150.00

FORMA DE PAGO

Enviar correo a info@contapuntual.net para solicitar el No. de cuenta

Ahora puede pagar con tarjeta de crédito Presionando “ACA”

A la luz de las leyes analizadas llegamos a la conclusión que toda empresa comercial tiene la obligación de llevar el control de sus inventarios físicos y estar preparados cuando SAT solicite información de los inventarios.

Cuando vamos a la ley del Impuesto Sobre la Renta y su reglamento vemos que a la Superintendencia de Administración Tributaria SAT por medio de la última reforma tributaria se le delega la supervisión de Inventarios físicos, solamente para las empresas que se encuentran en el Régimen sobre Utilidades y pone a disposición de su página web la obligación de enviar un informe de inventarios de producto terminado para la venta, los cuales deben enviarse a mas tardar los días 31 de enero y 31 de julio de cada año, lo cual de no enviarse se recurre en una multa de Q 5,000.00 la primera vez y Q 10,000.00 la segunda vez Artículo 94 inciso 13 Decreto 6-91 Código Tributario.

En conclusión todos los comerciantes tiene obligación de realizar inventarios físicos pero solamente los que se encuentran en el Régimen sobre Utilidades son los que tienen la obligación de reportar inventarios de Productos terminados a la SAT, para los otros contribuyentes solamente cuando SAT lo requiera.

El Reglamento a la Ley del Impuesto Sobre la Renta Acuerdo Gubernativo 213-2013 en su artículo 32 establece lo siguiente:

“Registro de inventarios. El registro contable del Inventario de bienes disponibles para la venta deberá contener el detalle de cada uno de los mismos que lo integran, y de esa manera reportar conforme lo establece el artículo 42 numeral 3 de la Ley. Dicho detalle incluirá la indicación clara del código del bien si lo tuviere, su nombre o denominación, la cantidad total, unidad que se toma como medida, precio de cada unidad y valor total.

En ningún caso todo o parte del inventario de bienes disponibles para la venta deberá incluirse en el inventario de otro tipo de bienes del contribuyente, o viceversa.

Para los efectos de establecer la existencia de bienes al principio y al final de cada periodo de liquidación definitiva anual, el inventario a la fecha de cierre de un período debe coincidir con el de la iniciación del siguiente.”

Los puntos que consideramos resaltar son:

• La obligación de practicar inventarios, es de todo contribuyente o empresa que maneje inventarios
• Dichos inventarios se deben realizar al inicio y al final de cada periodo de imposición
• También nos indica cómo deben consignarse los inventarios
• Agrupar los bienes conforme a su naturaleza
• Especificar cada grupo o categoría contable
• Indicar la cantidad total,
• Unidad de medida
• Precios por unidad y valor total

             Sistema de valuación

No se pierda en el mes de agosto 2014 nuestro curso de Fiscalización de Inventarios por parte de la SAT, mas información pueden hacerla al correo: info@contapuntual.net

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